Die Einlagenrückgewähr ist ein oft unterschätzter steuerlicher Aspekt im Zusammenhang mit Kapitalgesellschaften, insbesondere bei Ausschüttungen an Gesellschafter. Anders als bei regulären Gewinnausschüttungen handelt es sich hierbei nicht um steuerpflichtige Erträge, sondern um die Rückzahlung von bereits geleistetem Eigenkapital. Für Gesellschafter kann dies erhebliche steuerliche Vorteile bedeuten – vorausgesetzt, die Voraussetzungen sind klar erfüllt und sauber dokumentiert. In diesem Beitrag erklären wir, was unter Einlagenrückgewähr zu verstehen ist, wie sie steuerlich behandelt wird und welche Fallstricke es zu vermeiden gilt. Weiterlesen [...]

Die Umwandlung einer GbR in eine GmbH ist nicht nur aus haftungsrechtlichen Gründen interessant – auch steuerliche Aspekte spielen eine zentrale Rolle. Mit steigendem Umsatz und wachsender Geschäftstätigkeit kann die GbR steuerlich schnell an ihre Grenzen stoßen: Die persönliche Einkommensteuerbelastung der Gesellschafter durch die direkte Zurechnung der Ergebnisanteile, fehlende Thesaurierungsmöglichkeiten und eingeschränkte Gestaltungsspielräume wirken sich zunehmend nachteilig aus. Eine GmbH bietet hier klare Vorteile – insbesondere durch die niedrigere Körperschaftsteuer, die Möglichkeit zur Gewinnthesaurierung und mehr Flexibilität bei der Weiterlesen [...]

Wer langfristig Vermögen sichern will, sollte frühzeitig eine Holdingstruktur aufbauen. Eine Holdingstruktur aufzubauen ist für viele Unternehmer, Investoren und Gründer ein entscheidender Schritt zu mehr Flexibilität, Haftungsschutz und steuerlicher Effizienz. Als Steuerberater in der Gestaltungsberatung zeige ich Ihnen anhand dieses Beitrags auf was aus steuerlicher Sicht zu achten ist. Holdingstruktur aufbauen: Eine Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung umwandeln Eine Holdingstruktur aufbauen, bedarf einiger Vorbereitung, insbesondere, wenn falsche Weichen gestellt werden. Zu Beginn ihrer unternehmerischen Weiterlesen [...]

Der Verkauf eines Grundstücks ist in steuerlicher Hinsicht oft komplexer, als es auf den ersten Blick scheint – denn neben der Grunderwerbsteuer und Einkommensteuer ist auch die Umsatzsteuer ein Thema. Denn obwohl Grundstücksverkäufe grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit sind, gibt es Ausnahmen und Gestaltungsspielräume, die weitreichende Folgen haben können, insbesondere wenn beim Grundstücksverkauf Umsatzsteuer anfallen kann. Wann beim Grundstücksverkauf Umsatzsteuer anfallen kann, erfahren Sie in diesem Beitrag. Da beim Grundstücksverkauf auch die Einkommensteuer zur Falle werden kann, empfehle ich Weiterlesen [...]

Im deutschen Steuerrecht spielt die verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) eine zentrale Rolle, wenn es um die steuerliche Behandlung von Kapitalgesellschaften geht und Leistungsbeziehungen zwischen dem Gesellschafter und seiner Kapitalgesellschaft beurteilt werden müssen. Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn eine Gesellschaft einem Gesellschafter oder einer ihm nahestehenden Person einen Vorteil gewährt, der nicht auf einem ordentlichen Geschäftsverhältnis, sondern auf dem Gesellschaftsverhältnis beruht – und dabei den Gewinn der Gesellschaft mindert, ohne dass eine offene Ausschüttung erfolgt. Gemäß § 8 Abs. 3 Weiterlesen [...]