Wer eine Holdingstruktur aufbauen möchte, sollte die gesellschaftsrechtliche und steuerliche Gestaltung frühzeitig planen. Bei einer klassischen Holdingstruktur hält eine Holding-GmbH die Beteiligung an einer oder mehreren operativen Tochtergesellschaften. Die operative Tätigkeit wird dabei grundsätzlich von den Tochtergesellschaften ausgeübt. Der konkrete Aufbau hängt insbesondere davon ab, ob die Unternehmensstruktur neu gegründet wird oder bereits ein Einzelunternehmen, eine UG oder eine GmbH besteht. Während bei einer Neugründung die Holding von Beginn an oberhalb der operativen Gesellschaft errichtet werden kann, sind bei Weiterlesen [...]

Der Verkauf eines Grundstücks ist in steuerlicher Hinsicht oft komplexer, als es auf den ersten Blick scheint – denn neben der Grunderwerbsteuer und Einkommensteuer ist auch die Umsatzsteuer ein Thema. Denn obwohl Grundstücksverkäufe grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit sind, gibt es Ausnahmen und Gestaltungsspielräume, die weitreichende Folgen haben können, insbesondere wenn beim Grundstücksverkauf Umsatzsteuer anfallen kann. Wann beim Grundstücksverkauf Umsatzsteuer anfallen kann, erfahren Sie in diesem Beitrag. Da beim Grundstücksverkauf auch die Einkommensteuer zur Falle werden kann, empfehle ich Weiterlesen [...]

Im deutschen Steuerrecht spielt die verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) eine zentrale Rolle, wenn es um die steuerliche Behandlung von Kapitalgesellschaften geht und Leistungsbeziehungen zwischen dem Gesellschafter und seiner Kapitalgesellschaft beurteilt werden müssen. Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn eine Gesellschaft einem Gesellschafter oder einer ihm nahestehenden Person einen Vorteil gewährt, der nicht auf einem ordentlichen Geschäftsverhältnis, sondern auf dem Gesellschaftsverhältnis beruht – und dabei den Gewinn der Gesellschaft mindert, ohne dass eine offene Ausschüttung erfolgt. Gemäß § 8 Abs. 3 Weiterlesen [...]

Dieser Beitrag beleuchtet die Problematiken der Betriebsaufspaltung, wenn der Gesellschaft ein Arbeitszimmer zur Nutzung überlassen wird. Die Betriebsaufspaltung Arbeitszimmer hat eine besondere Bedeutung bei Ein – Mann GmbH´s, die ihren Ort der Geschäftsleitung in der grundsätzlich privat genutzten Wohnung haben. Dadurch treten nicht unerhebliche Besteuerungsfolgen auf. Video begleitend zum Beitrag : Die Voraussetzungen einer Betriebsaufspaltung Die Betriebsaufspaltung erfordert eine personelle und sachliche Verflechtung zwischen dem Besitzunternehmen und dem Betriebsunternehmen. Weiterlesen [...]

Der nachfolgende Beitrag gibt einen Überblick über die nichtsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen und hilft bei der umsatzsteuerlichen Beurteilungsentscheidung. Allgemeines Nach § 1 Ia S. 1 UStG unterliegen die Umsätze im Rahmen einer Geschäftsveräußerung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen nicht der Umsatzsteuer und sind daher nicht steuerbar. Gefordert wird vom Gesetz eine Geschäftsveräußerung im Ganzen. Der EuGH hat in seinem Urteil „Zita Modes“ entschieden, dass der Erwerber die Absicht haben muss, das übernommene Unternehmen fortzuführen und nicht zeitnah zu Weiterlesen [...]