Personen mit Wohnsitz in Deutschland müssen aufgrund des Welteinkommensprinzips grundsätzlich auch ausländische Einkünfte versteuern. Das gilt beispielsweise für ausländischen Arbeitslohn, Renten, Kapitalerträge, Vermietungseinkünfte oder Einkünfte aus einer selbständigen Tätigkeit im Ausland. Ob die ausländischen Einkünfte tatsächlich in Deutschland besteuert werden, hängt jedoch von verschiedenen Faktoren ab. Entscheidend sind insbesondere die steuerliche Ansässigkeit, die Art der Einkünfte und ein möglicherweise anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Ein DBA kann beispielsweise vorsehen, dass die ausländischen Einkünfte in Deutschland von der Besteuerung freigestellt werden. Auch Weiterlesen [...]

Zahlungen deutscher Unternehmen an ausländische Unternehmen oder Personen können in Deutschland einem besonderen Steuerabzug unterliegen. § 50a EStG verpflichtet den inländischen Vergütungsschuldner in bestimmten Fällen dazu, deutsche Quellensteuer einzubehalten und an das Bundeszentralamt für Steuern abzuführen. Der Einbehalt von Quellensteuer nach § 50a EStG betrifft zahlreiche Unternehmen, die mit ausländischen Vertragspartnern zusammenarbeiten. In der Praxis ist § 50a EStG insbesondere bei grenzüberschreitenden Lizenzzahlungen von Bedeutung. Werden beispielsweise Vergütungen für die Nutzung von Urheberrechten, Marken, Patenten, Software oder Know-how an Weiterlesen [...]

Feste Geschäftsräume und die dauerhafte Tätigkeit an einem bestimmten Unternehmensstandort verlieren insbesondere bei Selbständigen und Unternehmern in digital geprägten Berufen zunehmend an Bedeutung. Moderne Arbeitsformen ermöglichen es, die berufliche oder unternehmerische Tätigkeit weitgehend orts- und zeitunabhängig auszuüben. Während das zeitunabhängige Arbeiten grundsätzlich keine besonderen steuerlichen Folgen auslöst, kann eine Tätigkeit von regelmäßig wechselnden Orten über Landesgrenzen hinweg erhebliche steuerliche Fragen aufwerfen. Die Besteuerung von digitalen Nomaden hängt insbesondere davon ab, in welchen Staaten eine steuerliche Ansässigkeit besteht, wo die Weiterlesen [...]

Grenzüberschreitende Sachverhalte können nicht nur steuerliche Folgen auslösen, sondern auch besondere Mitteilungspflichten gegenüber der Finanzverwaltung. Eine zentrale Regelung enthält § 138d AO für die sogenannte grenzüberschreitende Steuergestaltung. Eine grenzüberschreitende Gestaltung ist jedoch nicht automatisch meldepflichtig. Voraussetzung ist insbesondere, dass die gesetzlichen Merkmale des § 138d AO erfüllt sind und mindestens eines der in § 138e AO geregelten Kennzeichen vorliegt. Bei bestimmten Kennzeichen kommt zusätzlich der sogenannte Main-Benefit-Test zur Anwendung. Die Mitteilungspflicht trifft grundsätzlich den Intermediär, der eine grenzüberschreitende Steuergestaltung Weiterlesen [...]

Die Unternehmensbewertung nach IDW S 1 gehört zu den in Deutschland etablierten Ansätzen zur Ermittlung von Unternehmenswerten. Eine Unternehmensbewertung kann insbesondere bei Unternehmenskäufen und -verkäufen, Unternehmensnachfolgen, gesellschaftsrechtlichen Maßnahmen oder steuerlichen Fragestellungen erforderlich sein. Eine Unternehmensbewertung nach IDW S1 steht bei steuerlichen Bewertungsanlässen dem vereinfachten Ertragswertverfahren hierarchisch gleich. § 11 Abs. 2 BewG lässt als gleichwerte Alternativ zum vereinfachten Ertragswertverfahren ausdrücklich als andere anerkannte, auch im gewöhnlichen Geschäftsverkehr für nichtsteuerliche Zwecke übliche Methode zu. Das vereinfachte Ertragswertverfahren wird in diesem Weiterlesen [...]