Wer in Deutschland lebt und eine Rente oder andere Altersvorsorgeleistung aus dem Ausland bezieht, steht häufig vor der Frage, wo und in welcher Höhe diese Leistung versteuert werden muss. Die Antwort hängt nicht allein davon ab, aus welchem Staat die Zahlung stammt. Entscheidend sind vielmehr das deutsche Einkommensteuerrecht, die konkrete Art der Altersversorgung und ein gegebenenfalls anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Der Beitrag gibt einen Überblick darüber, wie und wo Sie die ausländische Rente versteuern. Gerade bei ausländischen Renten ist die Weiterlesen [...]

Wer in Deutschland wohnt und regelmäßig in einem Nachbarstaat arbeitet – oder umgekehrt –, kann steuerlich als Grenzgänger behandelt werden, obgleich sein Arbeitslohn durch das Welteinkommensprinzip grundsätzlich von § 19 EStG erfasst wird. Die Grenzgängerregelung kann dazu führen, dass der Arbeitslohn abweichend vom allgemeinen Tätigkeitsortprinzip im Ansässigkeitsstaat besteuert wird. Die Voraussetzungen sind jedoch nicht einheitlich und unterscheiden sich je nach Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Besondere Grenzgängerregelungen bestehen nach den deutschen DBA insbesondere mit Frankreich, Österreich und der Schweiz. Dieser Beitrag erläutert Weiterlesen [...]

Erzielt ein deutsches Unternehmen Einkünfte aus dem Ausland, können diese im Quellenstaat einer ausländischen Quellensteuer unterliegen. Dies betrifft insbesondere Dividenden und Lizenzzahlungen. Werden die betreffenden Einkünfte gleichzeitig in Deutschland in den Gewerbeertrag einbezogen, kann es zu einer Doppelbesteuerung kommen. Während die Anrechnung ausländischer Quellensteuer auf die Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer gesetzlich geregelt ist, enthält das Gewerbesteuergesetz keine entsprechende Anrechnungsvorschrift. Es stellt sich daher die Frage, ob die Anrechnung ausländischer Quellensteuer auf die Gewerbesteuer dennoch in Betracht kommt. Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg Weiterlesen [...]

Im internationalen Steuerrecht stellt sich häufig die Frage, wie ausländische Rechtsformen aus deutscher steuerlicher Sicht einzuordnen sind. Die Bezeichnung und gesellschaftsrechtliche Ausgestaltung einer ausländischen Gesellschaft lassen dabei nicht ohne Weiteres darauf schließen, welcher deutschen Rechtsform sie steuerlich entspricht. Dies gilt insbesondere bei grenzüberschreitenden Sachverhalten, bei denen die unterschiedliche Ausprägung verschiedenartiger Rechtsformen zu einer differenzierten abkommensrechtlichen Behandlung führt. Zur Bestimmung von ausländischen Rechtssubjekten wird in Deutschland der sog. Rechtstypenvergleich angewandt. Mit ihm wird untersucht, ob und in welchem Umfang eine Weiterlesen [...]